2019年稅務(wù)大改，增值稅稅率下調(diào)+小規(guī)模自開專票范圍擴(kuò)大+社保移交稅務(wù)+個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除新標(biāo)準(zhǔn)等一系列新規(guī)出臺(tái)，稅收政策優(yōu)惠越來(lái)越多，注冊(cè)企業(yè)的數(shù)量也在提高，但有一些企業(yè)正走上違規(guī)的道路，以無(wú)經(jīng)營(yíng)、無(wú)業(yè)務(wù)為理由，常年零申報(bào)！2019年出臺(tái)了大稅制改革、降低增值稅稅率+擴(kuò)大小規(guī)模自開專用票范圍+轉(zhuǎn)移社會(huì)保障稅+個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除新標(biāo)準(zhǔn)等一系列新規(guī)。稅收優(yōu)惠政策越來(lái)越多，注冊(cè)企業(yè)也越來(lái)越多，但也有一些企業(yè)走上了違規(guī)的道路，以不營(yíng)業(yè)、不營(yíng)業(yè)為由常年申報(bào)零！
提醒:
六個(gè)月零申報(bào)會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶”！六個(gè)月不經(jīng)營(yíng)，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照！
答:“你們公司成立半年了。手術(shù)進(jìn)行得怎么樣了？……"
有什么大驚小怪的？有很多人已經(jīng)好幾年沒有經(jīng)營(yíng)自己的公司了…
到了2019年，我們不能再說(shuō)這個(gè)了。現(xiàn)在注冊(cè)公司已經(jīng)很久沒有運(yùn)營(yíng)了，風(fēng)險(xiǎn)很大！
1使用“尚未打開”來(lái)處理檢查？如果你違反規(guī)則，你會(huì)被打電話的！
一個(gè)
沒有生意，所以你不報(bào)稅？
b:公司取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，意思是“開業(yè)”。不要告訴我你還在籌備期，沒有實(shí)際業(yè)務(wù)。沒有實(shí)際業(yè)務(wù)就要“申報(bào)零”，好嗎？
2
答:長(zhǎng)期零申報(bào)。你在騙誰(shuí)？
b:按照規(guī)定，連續(xù)三個(gè)月或者一年六個(gè)月零申報(bào)是“稅收異常”。請(qǐng)接受檢查。
三
管理不善？請(qǐng)讓我們看看賬簿！你打算為生意記賬嗎？公司從籌備之初就要開戶。沒有收入，還沒交錢嗎？
是的，請(qǐng)稍等~
答:我們要看的不是日常賬戶，而是會(huì)計(jì)賬戶，以及相關(guān)的單據(jù)和票據(jù)...
如果你沒有什么不尋常的——?jiǎng)e人不想來(lái)找你。我們?cè)俸痛蠹夷M一下對(duì)話場(chǎng)景:
一個(gè)
你的公司沒有年度報(bào)告。現(xiàn)在是“非正常操作”…
年度報(bào)告？我們注冊(cè)還不到一年。
答:即使是2018年12月31日成立的公司，也要參與2018年年報(bào)。
2
你的公司半年不營(yíng)業(yè)是怎么回事？
乙:沒什么事...
a:如果沒有業(yè)務(wù)，不打算繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，為什么不取消呢？現(xiàn)在你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照被依法吊銷了…記得盡快注銷！
b:如果撤銷的話要不要取消？
三
答:如果你的執(zhí)照像你的一樣被吊銷，不能申請(qǐng)簡(jiǎn)單注銷！
乙:嗯？那怎么取消呢？
a:先去稅務(wù)局注銷稅務(wù)，然后做清算，刊登報(bào)紙，最后注銷工商登記…
因此，每個(gè)老板都注冊(cè)了公司，所以不要把它留在那里。時(shí)間長(zhǎng)了，各種風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)來(lái)。
零申報(bào)不是你想報(bào)的，你想報(bào)就報(bào)。
我們一般認(rèn)為只要公司沒有任何業(yè)務(wù)，就可以申報(bào)零。其他有業(yè)務(wù)、隱瞞收入的公司堅(jiān)持零申報(bào)，其實(shí)是不對(duì)的。
要求零申報(bào)的企業(yè)為:企業(yè)納稅申報(bào)的當(dāng)前數(shù)據(jù)和以前數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于尚未開業(yè)的企業(yè)，或者即將注銷、正在清算的企業(yè)。
一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期零申報(bào)超過(guò)6個(gè)月就會(huì)被歸為“非正常戶”…
有的公司除了增值稅零申報(bào)，企業(yè)所得稅也是零申報(bào)。不知道管理員有沒有關(guān)注你很久？
有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)但隱瞞不報(bào)的，屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰款5萬(wàn)元沒問題！而且你還要更正申報(bào)數(shù)據(jù)，繳納稅款和滯納金。
如果你6個(gè)月不經(jīng)營(yíng)，你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可能會(huì)被吊銷。
《公司登記管理?xiàng)l例》明確規(guī)定:
公司成立后無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)六個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后連續(xù)停業(yè)六個(gè)月以上的，公司登記機(jī)關(guān)可以吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
5吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的后果
吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)給企業(yè)及其法定代表人和直接責(zé)任人帶來(lái)一定的限制。
1)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年內(nèi)不得使用；
2)擔(dān)任因違法活動(dòng)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司或企業(yè)的法定代表人，對(duì)企業(yè)的違法活動(dòng)負(fù)個(gè)人責(zé)任。公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照不滿三年的，不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理；
3)被撤銷企業(yè)的出資人或者有限公司的股東應(yīng)當(dāng)依法履行組織清算的義務(wù)，拒絕清算的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律后果；
4)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)應(yīng)交回營(yíng)業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等。原登記機(jī)關(guān)。拒不改正的，屬于違反登記管理規(guī)定，可以請(qǐng)求當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)協(xié)助收繳。使用收繳的營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，按無(wú)照經(jīng)營(yíng)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
對(duì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、嚴(yán)重違法違規(guī)的企業(yè)及其負(fù)責(zé)法定代表人的不良信息將鎖定在警示信息庫(kù)，并實(shí)行分類監(jiān)管和“黑名單”制度，擴(kuò)大失信行為的公示范圍。不僅將其他企業(yè)相關(guān)人員的聘用納入監(jiān)控范圍，還將方便投資者、貿(mào)易伙伴和消費(fèi)者進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，保障交易安全。這些不良信用記錄不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的消亡或責(zé)任人的離職而終結(jié)，也不會(huì)在相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)以責(zé)任人個(gè)人名義消除。
如果你有公司，請(qǐng)一定要經(jīng)過(guò)正式的流程去注銷公司，尤其是有稅務(wù)遺留問題的。因?yàn)槎悇?wù)原因，是永久監(jiān)控黑名單，即使公司三年期滿后重新注冊(cè)，仍然會(huì)被追溯罰款。
6關(guān)于零申報(bào)——會(huì)計(jì)師必須知道的八個(gè)問題
什么情況下可以零申報(bào)？
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)所屬期間沒有應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)不僅僅意味著零收入，增值稅小規(guī)模納稅人在當(dāng)期收入為零時(shí)也可以申報(bào)零。增值稅一般納稅人本期無(wú)銷項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅可申報(bào)零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營(yíng)，只有收入和成本為零時(shí)才能申報(bào)為零。
1獲得免稅收入只需零申報(bào)？
前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)辦稅處咨詢零申報(bào)的問題。
“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案。2019年一季度蔬菜銷售收入20萬(wàn)元，均符合免稅條件。我可以申報(bào)零嗎？”
已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問。
這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報(bào)零稅，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表“其他免稅銷售”第12欄填寫當(dāng)期免稅收入20萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。
2月銷售額不足10萬(wàn)元只需要零申報(bào)？
一家公司問稅務(wù)官員納稅人經(jīng)常遇到的問題:
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”
增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額10萬(wàn)元以下只需零申報(bào)”的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，你應(yīng)該如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的做法是先計(jì)算免稅收入，再用免稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。
3.本期無(wú)收入只需零申報(bào)？
“我們公司剛剛開業(yè)。這個(gè)月我們購(gòu)買了5張?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有任何收入。我們可以宣布零嗎？”
雖然沒有銷售收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因?yàn)闆]有銷售而申請(qǐng)零申報(bào)，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)造成逾期抵扣，無(wú)法抵扣。正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期繼續(xù)扣除期末留抵稅額。
4如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？
“我們公司長(zhǎng)期虧損，不存在企業(yè)所得稅的應(yīng)繳問題。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”
企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到以后年度扣除，則違反稅法規(guī)定，虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行零申報(bào)。
5預(yù)繳稅金只需零申報(bào)？
前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)張打電話到辦稅處咨詢說(shuō):
“我們通常為客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供建筑服務(wù)，不含稅收入5萬(wàn)元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元稅。我們可以零申報(bào)嗎？”
雖然已經(jīng)代開發(fā)票交了稅，但是還是不能簡(jiǎn)單的申報(bào)零。銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)將自動(dòng)生成已付抵稅。
6.獲取未開票收入只需零申報(bào)？
企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2019年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元(未開票收入)，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，未經(jīng)認(rèn)證。
近日，公司會(huì)計(jì)劉打電話到辦稅服務(wù)廳詢問，目前增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證，是否可以零申報(bào)。
納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)的，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填進(jìn)未開票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
7準(zhǔn)備期間可以零申報(bào)嗎？
“我們是籌建期新辦的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售，我們沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。我們可以申報(bào)零增值稅嗎？”
準(zhǔn)備期納稅人在2019年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以申請(qǐng)零申報(bào)。納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能申報(bào)零，應(yīng)按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
如何正確申報(bào)零？
免稅、不納稅和零申報(bào)，雖然最終結(jié)果是零納稅，但有很大的不同，納稅人應(yīng)該正確地進(jìn)行零申報(bào)。不合規(guī)申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，也會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
再次提醒大家:
2019年，稅收政策在規(guī)范行業(yè)發(fā)展，每一個(gè)決策也在全面提高企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)水平，所以請(qǐng)配合稅務(wù)，不要踩紅線，不要違規(guī)。
每個(gè)人都可以當(dāng)老板創(chuàng)業(yè)，但別忘了你背后堅(jiān)實(shí)的后盾——幸福財(cái)稅。
快樂財(cái)稅顧問在工商財(cái)稅服務(wù)方面有10多年的經(jīng)驗(yàn)。從公司注冊(cè)、代理記賬、商標(biāo)注冊(cè)、工商變更、公司注銷等方面為企業(yè)提供專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)。，并解決企業(yè)的問題。快樂財(cái)稅是財(cái)稅行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定者，讓世界財(cái)稅無(wú)憂，讓創(chuàng)業(yè)更輕松！歡迎來(lái)電咨詢。4008882048