距離2019年結束不足1個月，為了避免年終總結的慌亂，我們提前進行稅收政策的盤點和總結，今天我們先來看看2019年出臺的增值稅新政有哪些，截至10月份共22項新政，具體如下：距離2019年底不到一個月，為了避免年終總結的恐慌，我們提前盤點匯總了稅收政策。今天我們先來看看2019年出臺的增值稅新政策。截至10月，共有22項新政策，具體如下:
新政:月銷售額在10萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅。
2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額在10萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。從事增值稅應稅銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售總額超過10萬元，但扣除當期房地產(chǎn)銷售后不超過10萬元的，其銷售的貨物、服務、勞務和無形資產(chǎn)免征增值稅。
政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
新政二:符合條件的一般納稅人可以選擇重新登記為小規(guī)模納稅人。
自2019年1月1日起，在重新登記日前連續(xù)12個月(一個月為一個納稅期)或連續(xù)4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額在500萬元以下的普通納稅人，可選擇在2019年12月31日前重新登記為小規(guī)模納稅人。
政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策征收管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第4號)
新政三:取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大到所有普通納稅人。
自2019年3月1日起，普通納稅人取得增值稅專用發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、統(tǒng)一機動車銷售發(fā)票、收費公路電子普通增值稅發(fā)票，下同)后，可自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢選擇增值稅發(fā)票信息進行申報抵扣、出口退稅或代理退稅。
政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)
新政:增值稅稅率下降
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人有增值稅應稅銷售或進口貨物的，將原16%的稅率調(diào)整為13%；如果適用原10%的稅率，稅率將調(diào)整為9%。
政策依據(jù):財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號)
動詞 （verb的縮寫）新政:國內(nèi)客運服務納入扣除范圍。
自2019年4月1日起，納稅人購買國內(nèi)客運服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
政策依據(jù):財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號)
不及物動詞新政:生產(chǎn)生活服務業(yè)納稅人的進項稅額減按10%征收。
2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)生活服務業(yè)納稅人按當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。
政策依據(jù):財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號)
七.新政:期末向符合條件的納稅人退還增值稅
自2019年4月1日起試行增值稅期末退稅制度。
政策依據(jù):財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號)
8.新政:企業(yè)集團內(nèi)企業(yè)間資金無償借用免征增值稅。
2019年2月1日至2020年12月31日，企業(yè)集團(含企業(yè)集團)內(nèi)企業(yè)之間的資金無償借用免征增值稅。
政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕20號)
新政:符合條件的扶貧捐贈免征增值稅。
2019年1月1日至2022年12月31日，單位或者個體工商戶通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其組成部門、直屬機構捐贈自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物，或者直接無償捐贈給定向貧困地區(qū)單位和個人的，免征增值稅。在政策實施期間，如果目標貧困地區(qū)實現(xiàn)脫貧，上述政策可以繼續(xù)適用。
政策依據(jù):財政部國家稅務總局國務院扶貧辦關于捐贈扶貧物資免征增值稅政策的公告(財政部國家稅務總局國務院扶貧辦公告2019年第55號)
新政十:支持自謀職業(yè)退役士兵自主創(chuàng)業(yè)就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。
自2019年1月1日至2021年12月31日，自謀職業(yè)的退役士兵從事個體經(jīng)營的，自其登記為個體工商戶之月起，三年內(nèi)(36個月，下同)按每戶每年1.2萬元的限額依次扣除當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。最高限額可提高20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況，在此范圍內(nèi)確定具體限額標準。企業(yè)招用自謀職業(yè)的退役士兵，簽訂一年以上期限的勞動合同，并依法繳納社會保險費的，自勞動合同簽訂并繳納社會保險之月起，三年內(nèi)按實際從業(yè)人數(shù)扣除增值稅、城市維護建設稅、附加教育費、附加地方教育費和優(yōu)惠企業(yè)所得稅。定額標準為每人每年6000元，最高可提高50%。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況，在此范圍內(nèi)確定具體定額標準。
政策依據(jù):財政部、國家稅務總局、退役軍人司關于進一步支持自謀職業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收政策的通知(財稅〔2019〕21號)
XI。新政:社區(qū)養(yǎng)老家政服務收入免征增值稅。
2019年6月1日至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托幼、家政等服務的機構免征增值稅。
政策依據(jù):財政部、國家稅務總局發(fā)展改革委、民政部、商務部衛(wèi)生健康委員會關于養(yǎng)老、托幼、家政等社區(qū)家庭服務稅費優(yōu)惠政策的公告(財政部、國家稅務總局發(fā)展改革委、民政部、商務部2019年第76號公告)
十二.新政:供熱企業(yè)的采暖費收入免征增值稅。
2019年1月1日至2020年采暖期結束，供熱企業(yè)向居民個人(以下簡稱居民)收取的采暖費收入免征增值稅。
政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)
十三.新政:邊賣茶增值稅優(yōu)惠政策
2019年1月1日至2020年12月31日，對側銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)側銷茶和經(jīng)銷企業(yè)銷售的側銷茶免征增值稅。
政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第83號)
新政十四:支持文化企業(yè)制定增值稅政策
2019年1月1日至2023年12月31日，電影主管部門(含中央、省、地、縣三級)授權從事電影制作、發(fā)行、放映的電影集團公司(含成員公司)、電影制片廠等電影企業(yè)取得的電影拷貝(含數(shù)字拷貝)、電影版權轉(zhuǎn)讓(含轉(zhuǎn)讓、許可)、電影發(fā)行收入， 廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費免征增值稅。
政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕17號)
十五.新政:修改增值稅納稅申報表及附件材料。
自2019年5月1日起，對增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)、增值稅納稅申報表附信息(一)、增值稅納稅申報表附信息(二)、增值稅納稅申報表附信息(三)、增值稅納稅申報表附信息(四)進行了修訂并重新發(fā)布。
政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第15號)
十六.新政:期末對部分先進制造業(yè)納稅人實施退稅政策
自2019年6月1日起，部分先進制造業(yè)符合條件的納稅人可從2019年7月起及以后向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)期末增值稅退稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第84號)
十七.新政:生活服務業(yè)納稅人進項稅額15%加減的政策。
2019年10月1日至2021年12月31日，生活服務業(yè)納稅人允許按當期可抵扣進項稅額加征15%。
政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于明確生活服務增值稅抵扣政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第87號)
十八.新政:取消建筑服務簡易稅目備案。
自2019年10月1日起，提供建筑服務的一般納稅人按規(guī)定申請或選擇適用簡易計稅方法的，不再實行備案制。以下證明材料無需提交稅務機關，但應留存?zhèn)洳?1。為舊建設項目提供建筑服務的，應當保留建筑施工許可證或者施工合同；2.甲方為本工程提供的施工服務和承包商提供的施工服務應保留在建設工程合同中。
政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務總局關于國內(nèi)客運服務進項稅額抵扣等增值稅征收管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第31號)
十九.新政:需要臨時開票權限開具原稅率發(fā)票。
自2019年9月20日起，需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具稅率分別為17%、16%、11%、10%的藍字發(fā)票的納稅人，應向主管稅務機關提交《關于開具原適用稅率發(fā)票的承諾書》，申請臨時開票權限。臨時開票權限有效期為24小時，納稅人應在取得臨時開票權限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。
政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務總局關于國內(nèi)客運服務進項稅額抵扣等增值稅征收管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第31號)
新政:小規(guī)模納稅人全面開放自己的專票。
自2020年2月1日起，需要開具增值稅專用發(fā)票的增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。對于選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于明確生活服務增值稅抵扣政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第87號)
新政:飛機制造業(yè)增值稅優(yōu)惠
2019年1月1日至2020年12月31日，對納稅人生產(chǎn)、銷售的新型支線飛機暫按5%征收增值稅，并退還因生產(chǎn)、銷售新型支線飛機產(chǎn)生的最終增值稅留抵稅額。為從事大型客機研制項目的納稅人退還增值稅最終留抵稅額；
政策依據(jù):財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于民用航空空發(fā)動機、新型支線飛機、大型客機稅收政策的公告》(財政部、國家稅務總局公告2019年第88號)
二十二新政:微調(diào)資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策
一是自2019年9月1日起，納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%；二是自2019年9月1日起，“廢玻璃”項目退稅比例調(diào)整為70%；三是納稅人生產(chǎn)、銷售的資源綜合利用產(chǎn)品符合“GHW/GHF”例外條款規(guī)定的技術和條件，不屬于“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品。
政策依據(jù):財政部、國家稅務總局發(fā)布《資源綜合利用增值稅政策公告》(財政部、國家稅務總局公告2019年第90號)
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